🦁 O que é o Carnê-Leão
O Carnê-Leão é o recolhimento mensal obrigatório do Imposto de Renda para quem recebe rendimentos de pessoas físicas. Para proprietários de imóveis, isso se aplica quando o inquilino é uma pessoa física (CPF). Vamos entender como funciona! 📖
Quando devo pagar o Carnê-Leão? 🤔
Você deve recolher o Carnê-Leão mensalmente quando:
- Recebe aluguel de pessoa física (inquilino com CPF)
- O valor líquido mensal ultrapassa a faixa de isenção (veja tabelas abaixo)
Se o inquilino for pessoa jurídica (empresa com CNPJ), o Carnê-Leão não se aplica. Neste caso, a empresa retém o imposto na fonte. Veja mais em Imposto Retido na Fonte.
Como calcular o valor líquido? 💰
O valor líquido é o aluguel bruto menos as despesas dedutíveis:
Valor Líquido = Aluguel Bruto - Taxa de Administração - IPTU* - Condomínio*
*Quando pagos pelo proprietário
Exemplo de Cálculo
| Descrição | Valor |
|---|---|
| Aluguel Bruto | R$ 3.000,00 |
| (-) Taxa de Administração (10%) | R$ 300,00 |
| (-) IPTU (pago pelo proprietário) | R$ 150,00 |
| = Valor Líquido (base de cálculo) | R$ 2.550,00 |
Tabelas do Carnê-Leão 📊
As alíquotas e faixas de isenção mudaram ao longo do tempo. Confira a tabela correta para cada período:
De 01/05/2024 a 30/04/2025
| Base de Cálculo | Alíquota | Dedução | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | - | - |
| R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 | (X × 0,075) - 169,44 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 | (X × 0,15) - 381,44 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 | (X × 0,225) - 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 | (X × 0,275) - 896,00 |
De 01/05/2025 a 31/12/2025
| Base de Cálculo | Alíquota | Dedução | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | - | - |
| R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 | (X × 0,075) - 182,16 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 | (X × 0,15) - 394,16 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 | (X × 0,225) - 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 | (X × 0,275) - 908,73 |
A Partir de 01/01/2026 (Nova Tabela) 🆕
Com a Reforma Tributária, a tabela do Carnê-Leão será completamente reformulada:
| Base de Cálculo | Alíquota | Fórmula |
|---|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Isento | - |
| R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00 | 27,5% | (X × 0,275) - 908,73 - (978,62 - 0,133145 × X)* |
| Acima de R$ 7.350,00 | 27,5% | (X × 0,275) - 908,73 |
*A faixa intermediária possui um desconto progressivo que reduz gradualmente o imposto.
A faixa de isenção salta de R$ 2.428,80 para R$ 5.000,00! Isso significa que proprietários com aluguéis de até R$ 5.000,00 por mês ficarão isentos do Carnê-Leão a partir de 2026.
Exemplos Comparativos
| Valor Líquido Mensal | Imposto até 2025 | Imposto a partir de 2026 |
|---|---|---|
| R$ 2.500,00 | R$ 5,34 | Isento |
| R$ 3.000,00 | R$ 55,84 | Isento |
| R$ 4.000,00 | R$ 224,51 | Isento |
| R$ 5.000,00 | R$ 466,27 | Isento |
| R$ 6.000,00 | R$ 741,27 | R$ 561,52 |
| R$ 7.000,00 | R$ 1.016,27 | R$ 969,67 |
| R$ 8.000,00 | R$ 1.291,27 | R$ 1.291,27 |
Como Pagar o Carnê-Leão? 💳
Passo a Passo
- Acesse o Carnê-Leão Web no portal e-CAC da Receita Federal
- Informe os rendimentos do mês (valor líquido)
- O sistema calcula automaticamente o imposto devido
- Emita o DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais)
- Pague até o último dia útil do mês seguinte
Código do DARF
- Código 0190 - Carnê-Leão
O DARF deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento do aluguel.
Exemplo: Aluguel recebido em janeiro → DARF vence no último dia útil de fevereiro.
E se o imposto for menor que R$ 10,00? 🪙
Quando o valor calculado do Carnê-Leão é inferior a R$ 10,00, você não precisa recolher naquele mês. O valor deve ser:
- Acumulado com os meses seguintes
- Recolhido quando a soma ultrapassar R$ 10,00
- Janeiro: Imposto de R$ 8,00 → Não recolhe
- Fevereiro: Imposto de R$ 7,00 → Não recolhe
- Março: Imposto de R$ 9,00 → Recolhe R$ 24,00 (soma dos 3 meses)
Relatório da Imobiliária Braido 📄
Para facilitar o cálculo do Carnê-Leão, a Imobiliária Braido disponibiliza mensalmente:
- Relatório de Repasse com valores detalhados
- Valor líquido já calculado (aluguel - administração)
- Cálculo sugerido do Carnê-Leão (quando aplicável)
O relatório mensal indica se você deve ou não recolher o Carnê-Leão naquele mês. Este relatório é informativo e deve ser validado com seu contador.
Perguntas Frequentes ❓
E se eu tiver mais de um imóvel alugado para pessoa física?
E se eu receber de pessoa física e pessoa jurídica?
O que acontece se eu não pagar o Carnê-Leão?
- Multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%
- Juros equivalentes à taxa Selic
- Possível notificação da Receita Federal
Posso deduzir dependentes no Carnê-Leão?
Resumo: O que muda em 2026? 📋
| Aspecto | Até 2025 | A partir de 2026 |
|---|---|---|
| Faixa de isenção | R$ 2.428,80 | R$ 5.000,00 |
| Número de faixas | 5 faixas | 3 faixas |
| Alíquota máxima | 27,5% | 27,5% |
| Desconto progressivo | Não | Sim (faixa intermediária) |
Próximos Passos 👉
- Imposto Retido na Fonte - Se recebe de pessoa jurídica
- O que é a DIMOB - Declaração da imobiliária à Receita