📝 Como Funciona a Declaração
Neste artigo, vamos explicar como declarar os rendimentos de aluguel no Imposto de Renda. O processo é mais simples do que parece quando você tem todas as informações organizadas! 📂
Documentos Necessários 📄
Antes de começar, reúna os seguintes documentos:
Fornecidos pela Imobiliária Braido
- Informe de Rendimentos Anual - Enviado até fevereiro de cada ano
- Relatórios Mensais de Repasse - Detalhamento mês a mês
Documentos que você deve ter
- Comprovantes de IPTU pago pelo proprietário (se houver)
- Comprovantes de despesas de condomínio pagas pelo proprietário (se houver)
O CPF/CNPJ dos inquilinos e o IR Retido na Fonte já são fornecidos pela Imobiliária Braido no Informe de Rendimentos Anual. Você não precisa buscar essas informações separadamente.
Onde Declarar os Aluguéis 📍
A declaração de aluguéis envolve duas fichas diferentes: uma para os rendimentos recebidos e outra para os pagamentos efetuados (taxa de administração).
Aluguel Recebido de Pessoa Física
Os aluguéis recebidos de pessoa física devem ser informados em:
Ficha: "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior"
| Campo | O que informar |
|---|---|
| Natureza | 01 - Aluguéis |
| CPF do Pagador | CPF do inquilino |
| Nome do Pagador | Nome completo do inquilino |
| Valor Recebido | Valor bruto do aluguel (menos abonos, se houver) |
Informe o valor bruto do aluguel, descontando apenas os abonos concedidos ao inquilino. A taxa de administração não é descontada aqui — ela é declarada separadamente em "Pagamentos Efetuados".
Se você recolheu Carnê-Leão durante o ano, os dados podem ser importados automaticamente do sistema e-CAC para a declaração.
Aluguel Recebido de Pessoa Jurídica
Os aluguéis recebidos de pessoa jurídica devem ser informados em:
Ficha: "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica"
| Campo | O que informar |
|---|---|
| CNPJ da Fonte Pagadora | CNPJ da empresa locatária |
| Nome da Fonte Pagadora | Razão social da empresa |
| Rendimentos Recebidos | Valor bruto anual (aluguel menos abonos) |
| Imposto Retido na Fonte | Valor do IRRF retido pela empresa |
A empresa locatária deve fornecer o Informe de Rendimentos até o final de fevereiro, com todos os valores necessários.
Declarando a Taxa de Administração 🏢
A taxa de administração paga à imobiliária deve ser declarada separadamente:
Ficha: "Pagamentos Efetuados" → Código 71 - Administrador de Imóveis
| Campo | O que informar |
|---|---|
| Código | 71 - Administrador de imóveis |
| CNPJ | 14.157.735/0001-38 (Imobiliária Braido) |
| Nome | Imobiliária Braido LTDA |
| Valor Pago | Total da taxa de administração no ano |
Exemplo Completo de Declaração
Suponha que você recebeu aluguéis de uma empresa (PJ) com os seguintes valores anuais:
| Descrição | Valor |
|---|---|
| Aluguel bruto anual | R$ 33.702,42 |
| Abono concedido ao inquilino | R$ 1.800,00 |
| Taxa de administração (10%) | R$ 1.914,12 |
| IR Retido na Fonte | R$ 397,68 |
Como declarar:
1. Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ:
- CNPJ da empresa locatária
- Rendimentos: R$ 31.902,42 (R$ 33.702,42 - R$ 1.800,00 de abono)
- IR Retido: R$ 397,68
2. Pagamentos Efetuados (Código 71):
- CNPJ: 14.157.735/0001-38
- Nome: Imobiliária Braido LTDA
- Valor: R$ 1.914,12
Declarando o Imóvel 🏠
Além dos rendimentos, você deve declarar o imóvel em si na ficha de Bens e Direitos:
Ficha: "Bens e Direitos" → Grupo 01 (Bens Imóveis)
| Código | Tipo de Imóvel |
|---|---|
| 11 | Apartamento |
| 12 | Casa |
| 13 | Terreno |
| 14 | Imóvel Rural |
| 15 | Sala ou Conjunto |
| 16 | Loja |
| 19 | Outros imóveis |
Informações do Imóvel
Na discriminação, informe:
- Endereço completo
- Área do imóvel (m²)
- Data de aquisição
- Forma de aquisição (compra, herança, doação)
- Cartório e matrícula
- Se está alugado e para quem
Exemplo de discriminação:
Apartamento nº 101, Bloco A, Ed. Solar das Flores, Rua das Palmeiras, 500, Centro, Aguaí-SP. Área: 85m². Adquirido em 15/03/2018 por compra e venda. Matrícula 12.345 do CRI de Aguaí. Alugado para João da Silva, CPF 123.456.789-00.
Despesas Dedutíveis e Não Dedutíveis 💰
É importante entender quais despesas podem ou não ser deduzidas do aluguel:
Dedutíveis ✅
| Despesa | Como declarar |
|---|---|
| Taxa de administração imobiliária | Ficha "Pagamentos Efetuados" - Código 71 |
| IPTU | Quando pago pelo proprietário |
| Abonos concedidos | Deduzir do valor bruto do aluguel (você não recebeu) |
Não Dedutíveis ❌
| Despesa | Motivo |
|---|---|
| Condomínio ordinário | Geralmente pago pelo inquilino |
| Água, esgoto e energia | Despesas do inquilino |
| Manutenções durante a locação | Consideradas despesas de conservação, não dedutíveis |
| IPTU pago pelo inquilino | Não é despesa sua |
Na maioria dos contratos de locação, o condomínio ordinário é pago pelo inquilino, portanto não é dedutível para o proprietário.
Já as despesas extraordinárias de condomínio (como fundo de reserva, obras estruturais) são de responsabilidade do proprietário. Consulte seu contador para verificar se são dedutíveis no seu caso específico.
As manutenções realizadas durante a locação (consertos, reparos, trocas) não são dedutíveis do aluguel recebido. Apenas benfeitorias que aumentem o valor do imóvel podem ser incorporadas ao custo de aquisição (para fins de ganho de capital futuro).
Resumo: O que vai em cada ficha 📋
| O que declarar | Ficha | Código |
|---|---|---|
| Aluguel recebido de PF | Rendimentos Tributáveis de PF | - |
| Aluguel recebido de PJ | Rendimentos Tributáveis de PJ | - |
| Taxa de administração | Pagamentos Efetuados | 71 |
| O imóvel em si | Bens e Direitos | 11-19 |
Até 2025 vs. A Partir de 2026 🔄
Até 2025 (Declaração em 2026)
- Declare normalmente conforme explicado acima
- Importe os dados do Carnê-Leão (se aplicável)
- Use as tabelas progressivas vigentes
A Partir de 2026 (Declaração em 2027)
Com a Reforma Tributária:
- Nova faixa de isenção de R$ 5.000/mês
- Fator de redução para rendimentos entre R$ 5.000 e R$ 7.350
- Possíveis novos tributos (IBS/CBS) para grandes proprietários
Veja mais detalhes em Alterações a Partir de 2026.
Prazos Importantes 📅
| Declaração | Período de Entrega | Prazo Final |
|---|---|---|
| IRPF 2025 (ano-calendário 2024) | Março a Maio/2025 | 30/05/2025 |
| IRPF 2026 (ano-calendário 2025) | Março a Maio/2026 | 30/05/2026 |
| IRPF 2027 (ano-calendário 2026) | A definir | A definir |
A entrega fora do prazo gera multa mínima de R$ 165,74, podendo chegar a 20% do imposto devido.
Dicas Importantes 💡
- Organize-se mensalmente: Guarde todos os comprovantes e relatórios
- Use o Carnê-Leão Web: Facilita a importação para a declaração anual
- Confira a DIMOB: Compare com seus registros para evitar inconsistências
- Declare todos os imóveis: Mesmo os que não estão alugados
- Consulte um contador: Para situações mais complexas
Perguntas Frequentes ❓
Devo declarar o valor bruto ou líquido do aluguel?
Posso deduzir o condomínio do aluguel?
E se eu paguei uma reforma no imóvel alugado?
O abono concedido ao inquilino é dedutível?
Próximos Passos 👉
- O que é o Carnê-Leão - Entenda o recolhimento mensal
- Imposto Retido na Fonte - Se recebe de pessoa jurídica
- O que é a DIMOB - Entenda esta declaração
- Alterações a Partir de 2026 - Novas regras da Reforma Tributária